新手上路
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 10
- 获赠鲜花
- 0 朵
- 个人财富
- 100 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
友情提示: 请千万不要登入陌生网站输入QQ号和密码,以防诈骗。
联系我时,请说明是从哪儿看到的,谢谢。
问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系?
' {/ P j/ Z1 m/ T; {$ [) k; K" ?# i' P# \" K' u2 v( `
答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。
5 E" }; d# x% O5 i. o" Z, W' @7 L& _: s. A* N2 i
税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 ( J+ y, P7 U5 k# x$ ~
$ T p) Y- B5 F% J
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。 : a0 @1 @' e6 g9 a& p
4 Q( H3 h& N2 [2 k7 {2 ^
根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 : U! e# q2 `1 ?
+ N; L5 O$ M: P7 y5 L1 E问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? w9 s- A4 Q& k& Z* y- J
. U; t. a& E/ ]
答: 每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
+ [8 D5 Y& ^% Z X
2 _* |- C) m1 k; v以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
, r4 a( q! T& t- ~7 s+ {# d L3 k2 s1 |! N5 v6 d9 {, k- h! ^" h# r3 M
(1) 一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。 ; s1 y( @, M7 F F/ y
9 [4 y) N: o7 [ O+ j(2) 报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
9 ?5 c- {% o J: F& w' e, [
0 j* }/ A* Z6 e8 v- b(3) 报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
$ J& E9 v. R, @' X在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 ( K$ {9 g& c6 j! O
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
6 [: y) }$ g& G1 k7 L3 a8 ?+ Z自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
2 ?! f; H& u* h3 D& m
9 ^6 a9 W( f* n2 M问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? 6 X' [/ L9 k, n5 |( `
: c5 O7 ]# K' l5 h7 u: r答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
- M" w) p- J* r5 \' N/ B, k. |( P/ P! x9 `% _7 B! M" A
尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。
+ h: g" X# w. y2 a+ h
+ B { a% p. V. [' S5 s收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
# U' s2 @- j& H# X6 P& ]+ I' y
- }, t3 v0 B& Y$ f+ {1 e% ^支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insur-ance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertain-ment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。2 u6 a Y* Q) Y i( @2 _
3 u$ Q4 k8 R' R* y
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税? . y- ] J7 V# @& y1 N' U+ T6 i# K
$ B7 o/ u+ L% c! }" B; j' I
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
& g: m- r* H( L7 K, f
) d% `! z" g1 L0 U0 K& S5 Q问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? , g1 u# M, M/ o
- N2 r' Q' R! M' B答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
& T/ s# F4 s+ Z4 H& y- w1 {* |0 O& m6 `5 f6 i! W
' m/ |9 T! K6 K2 u( z( [8 B# `问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍? : }5 _6 ?& o y
! Z/ r2 F& ^$ S k! d) R
答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年:
9 Z+ ? t' n+ S0 i7 u8 r* x4 E. P4 s4 Y. n' |& |5 O5 J4 Y$ G2 K! V
广告费Advertising
4 r; w" G6 L7 ^' ?. _保险费Insurance
, H9 l. f3 m! n+ q5 ?+ M利息Interest / m; C' ?( v" ?! ~; M; n) v
维修费Maintenance and repairs 8 U1 S& ~9 F+ s
管理费Management and administration fees
1 `! ^5 h. `& F0 C' d# x汽车费用Motor vehicle expenses
5 P: W5 \$ x* K# U; u办公室费用Office expenses & L5 y" }3 y# ]. Y% @
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees ( g9 [! s. G1 F" m1 ~
地税Property taxes
0 c9 t) U. K7 I. ?" G工资及福利Salaries, wages, and benefits 4 G+ \; k3 r5 B* C7 `
差旅费Travel
5 W; B5 k) W$ E+ y. L7 f9 D& Y水电气Utilities
, k- I r! d( o1 i- @' L) \, ~其他开支Other expenses
3 h4 R; `) h; v/ V, P
- a) W0 n9 D# G7 Z( {不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。 ( @3 X0 g# |7 t
; L4 v% B: J0 {# x4 l2 j1 p N3 Y
案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。 $ b8 L: |' w$ c' \ L- N* u
4 X3 Z0 P( Y4 W! p5 f问:为何尽量使用电子报税? 5 ]. a8 N, ~0 `/ Z" C2 }
6 ~" A, o t6 F' K答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 5 J, T0 L4 _* T$ D2 |# i$ V
" ~- k! `2 k* W" k5 G+ ~
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: # w3 E5 y6 i- s1 I
(1) 不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
. G# \* B# G# B/ I(2) 退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。 0 ^5 U3 w8 t( Y8 l
(3) 减少计算错误。
2 A$ G4 e! C/ L) j3 z- h(4) 省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
" [- T1 B% L9 M# D
- H- Z% N8 E2 N4 o电子报税应注意几个方面: ) e8 O& V- \& q! n- ]( x
(1) 补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。
% x0 ^4 ?# |+ ~: u5 U(2) 准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257 ) h1 ~" K. |' @7 I' u, t) U
(3) 电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
- g0 n' }3 _3 H2 r( l+ k, l0 {! f" ?1 F' b
问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗?
( B2 Y( t7 z" j/ S6 J: X$ N& r, P8 h
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500)
$ m7 c9 d! \- V$ @优势:
4 ^' R( S# h# l5 J, f& z" a% a(1) 假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。
+ j+ d3 w) p5 B( h(2) 若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
! }. \; M+ q6 o# A(3) 年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800
/ X) h: d {- q(4) 刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息; 4 O& O' X" V0 V6 M3 u! l
(5) 用RRSP帐户里的钱进行投资; + B; M8 n6 J5 [; I9 v3 C
(6) 有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。 / p6 s$ A+ A+ n0 u5 e+ t% Y4 g
. k2 v. K2 l$ f问题: & V4 \, y- ~: D
(1) 虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;+ i0 {! g: I$ b$ z9 |# O; \
(2) RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
( O& U; `* l. _6 q: e$ C* o1 t: V(3) RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。
. i/ Q! y% Y& G1 H# i$ k
( u. E0 L9 C, q' i; W2 A结论:
/ E9 r: e+ |! R; A% [3 wRRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。
' C- v+ D& ~$ I# ]8 x7 X! M' b; y; t/ A9 [
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报?
0 g( N( b# K, c' j, ]3 w: ~. y
* n0 Y& y8 P1 q答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 ) z' L- D2 c5 l) w6 t' T
; j5 x2 E! S: g9 ]问:新移民第一次报税应注意哪些事项?
0 }% e. s! M. h/ W/ m( R& g) h3 h8 l6 Z9 N8 Q3 o( S9 f
答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38
1 C3 q$ M5 U" O. F$ S6 `7 @9 r
问:2003年报税的要求与以往有何不同?) z" N2 R3 k3 m' C
+ Y- \! ?1 l% M5 W# p6 Y& I答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
9 i& W+ m5 B( K3 ^7 W+ L(1) RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000增设
' t k1 h5 u, \, w* h(2) My Account服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 (www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) ; k# A5 z! ~& @* P
(3) 免税额提高,以适应物价增长。
: S* g" i4 S% E(4) 雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
# U1 L! X3 a; ^(5) RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
* W7 @% O1 I5 F# n' r0 \(6) 慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。8 p5 J- |. j% ]# F2 c& z
(7) 资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。8 J3 w/ K' }. o* f ^
(8) 股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss). h* g$ ]1 x* o$ g7 B
l 当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。( c B9 S+ |9 ^
l 当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
) h, c9 ?, v- X9 K$ n( o; K, El 当该股票价值损失时(Capital Loss),不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。5 [% s+ H+ m1 [# q/ [. O5 X
(9) 为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。
( j$ O8 G. C4 y* }9 _6 |
- _4 u1 S7 W V: n问:社会救济款需要报税吗?
4 X4 y5 W% X d5 C# t
5 R. k( L1 t) f3 {3 N2 t) b4 j0 B答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
: a1 z5 P6 {, b, q: u: H- V(1) Workers\' compensation,T5007表的box10
4 y8 x( B& @. x* ~(2) social assistance payments,T5007表的 box11
% ~2 Z9 ~" E# H8 T1 d+ c) {(3) net federal supplements,T4A(OAS)表的box21
# k, E! R$ A, E" r/ S" }: s这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
: E4 [) I: e1 j( z. b0 {5 c, Z- K8 K/ r8 U
问:如何避免税务局审查我的税表?
1 T# K3 A9 e' A- y2 U$ E4 c% e/ p; l( r, ]
答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。
' @4 M1 E p4 d& e/ h% b( B(1) 发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。; ?2 Z. n( H$ S2 [5 c' U$ s
(2) 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。$ y {, n) p4 A& J% u* k, v2 y
(3) 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。3 Z [+ g% T, E/ I6 C# X
(4) 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。
: h' n# X& i& a0 E8 x(5) 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。" O2 d' g3 s) }3 m: F# p
(6) 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。! I9 o% b. m3 T. R( c- P6 V
(7) 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。# f- W5 m1 ]3 S5 G
R* c6 X: C: W1 M7 F; I4 w1 _
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
0 X- e9 P! H3 O5 L
4 ^/ f, E- X. u7 P0 x答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
- B3 H1 d7 z! p/ e3 P5 o* Y- P+ W3 h1 ]9 A3 f* E
举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。
! Q& B0 L5 j1 ^4 b7 w3 X9 N
: D3 }8 \, g. D% {6 x9 N正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。 9 }: E0 F' G9 A1 n
若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493
$ J4 W! [9 u; ^. X0 i) W& H6 y; D, t- Q" \2 y
问:我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入?
) f. B- Z( s* `/ M
$ s- ] ~- n/ w6 j" a/ E答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
( f1 @0 |- C, `5 U+ Z
$ U+ T; M( Y9 [作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。 - H: {* P l: |( Z% ~
" I: X6 {% T. X6 @! n) f, i# s税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。
% y4 z& s/ ?9 b$ \6 D3 W- I* Y
+ _1 V4 c5 V0 M因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
4 l2 l$ j. H- ^! w' ]2 V# d' M g9 n/ H4 ]8 T+ |
举例说明(一):在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。 $ I# Y" c$ Z. D3 n0 }! ^' S7 y( d
" u9 N( u5 d# N `4 R8 F举例说明(二):王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。
# H: p i: b; U1 S. |( i9 q$ K) N: [$ V+ n; ]
问:我去年投资股票有盈利,不知如何报税?
0 x8 m: s* d1 U! V- X1 P, Z; A$ P" n6 ?+ r
答:股票投资收益属于资本利得(Capital Gain),税法规定,净利润的50% ,作为当年的应纳税收入。举例说明:刘先生在2003年股票收入$30,000,购买时支付$20,000,交易所扣手续费$1,000,购买相关书籍、软件$2,000,刘先生在应纳税收入为:(30,000-20,000-1,000-2,000) x 50% = $3,500。 0 g' d& ~- H, v. w! d1 ]
5 O5 t$ e: f. a: M% [0 D$ l# u- x, _问:我由于搬家,将税务局寄来的资料丢失,不知怎怎么办? 3 ]$ `1 o7 |6 i' C* x+ s5 m9 B
/ x. b) f! m2 }3 C" N
答:您可以通过以下任何方式取得。
, R) e) Q3 y' t! U, _ d, R(1) 给税务局打电话;
- }9 i! z+ A5 R9 N/ _5 C+ w* u" [(2) 给税务局邮信要求重发Notice of Assessment;
' t+ C- `/ O! E) u: Z(3) 到附近的税务局得到帮助; , b* q; x' @) k! ?
(4) 通过上一年的报税人员取得(可能有备份);(5)使用My Account的网站查询。
2 D) J( r; b/ i) ?& x) |- }6 t. p(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/ta ... account/menu-e.html) + e J; _' c3 f l
/ R3 D2 L+ r& ~% m% g+ q, b
My Account提供的相关信息包括:退税或补税金额;RRSP存款、取款、还款等金额;个人账号;牛奶金金额;GST金额;最新通讯地址及电话号码。 6 l$ P& O% C2 B9 q( ?5 i2 q# x
My Account的信息只适用于本人使用,其他任何人都无权阅览。因此My Account 有快捷、容易、方便、安全的特点。在使用中遇到问题,可直接与税务局联系 1-800-714-7257 |
|