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海外资产申报比较复杂, Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些,仅供大家参考。
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5 r( c( G8 K0 {( | 一.加拿大为什么要求申报海外资产?0 h3 f+ O2 J; q/ k
答:
3 a* k! A7 x2 \$ C 加拿大税务居民的应税收入是全球收入(Income)。为确认税务居民是否有海外收入产生,申报的海外收入是否合理,加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。% Q8 W& ~6 _2 U$ N& Y3 n
需注意的是,税务局对海外资产的关注重点是收入,而不是海外资产的具体多少 。事实上,叫“海外资产申报”容易产生歧义; 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看,叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”(Specified Foreign Property)申报,并非包括所有资产。; ?& g% r: J2 r/ o
- p+ H: L' ^% T: |1 H! v1 [! b 二. 哪些资产属申报范围?
# A! h0 H2 a' e& H/ r! b答:
& Y/ R8 D% I2 X# M1 W) Y7 H# p9 N 主要是那些会产生收入的资产(包括权益,但积极生意active business除外)。比如银行帐户资金,股票,基金,债券,期货,期权,黄金,白银,宝石,信托,商业地产,专利,版权,商标,其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。7 `: V$ a. I/ H( h
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三. 哪些资产不属申报范围?* o" }& f- `2 o( s l
答:/ ^4 c+ K0 V7 U: B& j
1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外,但在税务实践中,不产生收入的财产,只要是主要供个人使用(primary for personal use)的,都可以不用申报。比如自住的房屋,自用的汽车、首饰,收藏的艺术品,古董,邮票,钱币等。/ z' g4 Y v# ^: m) @
当然,“个人使用”很难界定,税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说,有人在美国买了度假屋,也出租几个月。但如果出租目的是获利,那么就得申报;如果出发点不是获利,而只是想cover一些费用,实际上也可以不用申报。
" u) {9 w/ y6 H+ F" P) k! W' e2.用于做积极生意所需要的一些资产, 比如库存,办公楼或设备等,也不属。
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3 S) F/ z; o2 C0 A1 o 四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?
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答:% z* j5 n- P! P- T
可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)。
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五.10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?
) l3 K% C. h7 m$ G) G4 n6 |答:
6 Y. Q( K% C8 A* U: Z+ {1.10万加币是成本,跟市值无关。3 m0 ^9 q; J4 T$ f2 v
2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和,而非某份资产要达10万。比如,某人拥有境外公司股票, 成本$75,000,并且银行户口还有$35,000的存款,总和超过10万,则此人应申报(填T1135表)。 s) {% k5 z( ^; Z, ^7 D& B+ D
3.在年内任一时间成本超过10万,且在期末仍然持有,即便在期末市值已经变化(高于或低于10万),也得申报。
+ i5 Q5 S# F1 z6 d6 H2 @" t1 N6 e- P) J4.年内任一时间其成本超过10万, 但在期末已经不再持有了,也得申报。5 s/ D |7 I2 x0 T# l
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) I4 s. ^6 \6 s) J. J! P六.夫妻共同拥有的海外资产超过10万,比如共值18万元,是否要申报?如果是,如何申报?
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4 Q' P/ } K7 U+ n是否报,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要报。
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七.新移民如何确定其海外资产的成本呢?
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新移民海外资产的成本,以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报,第二年才报。: S7 J* n: m( ^& q3 u# N+ }8 E
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八.如果某人购买了一处海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment, 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢?$ U8 [( N! e0 F: B! r9 b
答:& ^; D) o/ w* X; P' I, E: h
要申报。即使首付只有5万,但这项资产的成本超过了10万加币。% ^, q# ]) B: s: L/ ?( L4 u ~
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九.如果某人通过TD银行持有美国股票,成本超过10加币,需要申报吗?3 R9 I9 P9 K. k( K; s- s& t
答:$ A. X% k3 ^5 z+ ^- p
要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司,还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就要申报。
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0 |% e+ k% W3 G; uPS:本周六和下周六,Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工,为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。
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有任何问题,请随时联系!Peter将以最大的能力为您服务!也欢迎各种心得交流!
* s1 q5 J, _( ^* Y- R电话:647-860-7588 Email: 1351904513@QQ.com |
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