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海外资产申报比较复杂, Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些,仅供大家参考。
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1 j( B2 r5 d6 g 一.加拿大为什么要求申报海外资产?# X% s" P$ j9 w0 k5 X+ ~9 h: `/ e
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2 S9 e# D0 r( ]# b, q9 v* ~ 加拿大税务居民的应税收入是全球收入(Income)。为确认税务居民是否有海外收入产生,申报的海外收入是否合理,加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。/ d6 a5 e% R5 x M. }, m
需注意的是,税务局对海外资产的关注重点是收入,而不是海外资产的具体多少 。事实上,叫“海外资产申报”容易产生歧义; 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看,叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”(Specified Foreign Property)申报,并非包括所有资产。
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) D3 ?3 j/ s! {( Q 二. 哪些资产属申报范围?
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主要是那些会产生收入的资产(包括权益,但积极生意active business除外)。比如银行帐户资金,股票,基金,债券,期货,期权,黄金,白银,宝石,信托,商业地产,专利,版权,商标,其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。. K" E3 s: D6 @! { V& c( n
" }, u: S* x" D 三. 哪些资产不属申报范围?
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8 t) r4 T( |- B U0 d1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外,但在税务实践中,不产生收入的财产,只要是主要供个人使用(primary for personal use)的,都可以不用申报。比如自住的房屋,自用的汽车、首饰,收藏的艺术品,古董,邮票,钱币等。5 r; E/ K! T5 T. R% O
当然,“个人使用”很难界定,税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说,有人在美国买了度假屋,也出租几个月。但如果出租目的是获利,那么就得申报;如果出发点不是获利,而只是想cover一些费用,实际上也可以不用申报。
) @0 r7 f- J, G$ N/ u/ W' M* d( ~, i2.用于做积极生意所需要的一些资产, 比如库存,办公楼或设备等,也不属。
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四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?; G$ D9 ^+ E' B
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" E6 @0 F t" n4 b: a2 l5 \ W1 E 可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)。1 }+ T! G5 R/ }4 W& _7 G! I
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五.10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?3 z* z, i5 e# ~1 Z6 b1 H; f) e
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1.10万加币是成本,跟市值无关。
1 G; \. ?+ y5 P) d2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和,而非某份资产要达10万。比如,某人拥有境外公司股票, 成本$75,000,并且银行户口还有$35,000的存款,总和超过10万,则此人应申报(填T1135表)。
- S* @5 k4 m/ `& |6 r6 J3.在年内任一时间成本超过10万,且在期末仍然持有,即便在期末市值已经变化(高于或低于10万),也得申报。
0 v9 V( e. q D5 A# q4.年内任一时间其成本超过10万, 但在期末已经不再持有了,也得申报。
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0 V3 p) k! i& v, J- s; N6 c六.夫妻共同拥有的海外资产超过10万,比如共值18万元,是否要申报?如果是,如何申报?( Z% G! w; z. g" F, |. B: Y
答:: e5 V6 L+ E+ {. b5 z; D3 x: b
是否报,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要报。
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2 e2 ]" |4 i8 ]+ Q+ V3 ~: I8 p, e七.新移民如何确定其海外资产的成本呢?% d& U/ d+ b0 Q4 D w+ C L
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/ _4 u: X/ L. W; D; s0 K1 f新移民海外资产的成本,以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报,第二年才报。: b! d. ]/ F z% b9 i
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八.如果某人购买了一处海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment, 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢?
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要申报。即使首付只有5万,但这项资产的成本超过了10万加币。( i& O0 \) q; Y }6 {5 U
: e* O$ j/ ^: S! F4 w九.如果某人通过TD银行持有美国股票,成本超过10加币,需要申报吗?( F/ d" i, W0 ?3 }' K0 K
答:
$ p8 U& F) E9 @3 U% s( A, p 要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司,还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就要申报。* Z9 }) ?* Y. N& ?/ n( b4 M, `
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9 a2 _. K& q- K, D& Z' l' MPS:本周六和下周六,Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工,为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。. E# ?9 l- y# z* c J! R3 X0 S
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; H! ]/ A# L+ U2 y9 Q有任何问题,请随时联系!Peter将以最大的能力为您服务!也欢迎各种心得交流!) e( j0 \# o, ^' Y4 q P: z
电话:647-860-7588 Email: 1351904513@QQ.com |
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