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海外资产申报比较复杂, Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些,仅供大家参考。. P3 I; B) M( l% v A
( B* x2 D2 o/ y 一.加拿大为什么要求申报海外资产?
6 N; D" t1 m' f! P ]5 q答:
7 J( t: x* p: d! s$ r6 w 加拿大税务居民的应税收入是全球收入(Income)。为确认税务居民是否有海外收入产生,申报的海外收入是否合理,加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。
- y! d% {; W$ {2 H5 [# `/ l" x8 c) U 需注意的是,税务局对海外资产的关注重点是收入,而不是海外资产的具体多少 。事实上,叫“海外资产申报”容易产生歧义; 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看,叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”(Specified Foreign Property)申报,并非包括所有资产。
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二. 哪些资产属申报范围?
2 k4 N K( |' m ] k5 X1 h' x$ @2 @( G7 _答:
* @0 x! V( `) F& T 主要是那些会产生收入的资产(包括权益,但积极生意active business除外)。比如银行帐户资金,股票,基金,债券,期货,期权,黄金,白银,宝石,信托,商业地产,专利,版权,商标,其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。
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三. 哪些资产不属申报范围?
9 E8 e4 D8 q p1 u答:
8 r* [3 P( h8 _1 h1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外,但在税务实践中,不产生收入的财产,只要是主要供个人使用(primary for personal use)的,都可以不用申报。比如自住的房屋,自用的汽车、首饰,收藏的艺术品,古董,邮票,钱币等。
# p' j( P: g8 B* v3 ?/ e- \; @当然,“个人使用”很难界定,税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说,有人在美国买了度假屋,也出租几个月。但如果出租目的是获利,那么就得申报;如果出发点不是获利,而只是想cover一些费用,实际上也可以不用申报。& A4 M! O8 \+ ^) g! C5 B# H- W, @
2.用于做积极生意所需要的一些资产, 比如库存,办公楼或设备等,也不属。4 g8 |: E3 } M) b
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四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?3 f/ g) ^( y2 ~: m% R0 i. \/ S
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答:7 u, k6 A* ^6 \2 b, L5 i
可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)。
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! L# q! Q/ z' M3 h$ l 五.10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?
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1.10万加币是成本,跟市值无关。
2 Z2 q9 V* _; A( V) v) I4 a1 k2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和,而非某份资产要达10万。比如,某人拥有境外公司股票, 成本$75,000,并且银行户口还有$35,000的存款,总和超过10万,则此人应申报(填T1135表)。
( d. k4 ~+ L# N3 q3 l, S! G$ w3.在年内任一时间成本超过10万,且在期末仍然持有,即便在期末市值已经变化(高于或低于10万),也得申报。
1 D/ a% w% s o3 D4.年内任一时间其成本超过10万, 但在期末已经不再持有了,也得申报。
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( i5 {% ~1 S( F: L六.夫妻共同拥有的海外资产超过10万,比如共值18万元,是否要申报?如果是,如何申报?5 b! `" e) I1 G# N' v, m
答:
4 B1 x4 n5 w8 s5 Z/ m$ B/ D是否报,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要报。! a6 H8 C" R0 O+ ]
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七.新移民如何确定其海外资产的成本呢?
# u2 K8 j7 m2 v" y答:
2 f- ~# G; B! A0 M新移民海外资产的成本,以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报,第二年才报。) W$ k, R2 _" k4 Z Z* C
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八.如果某人购买了一处海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment, 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢?( }# N4 k8 }+ F) [! _# A$ A4 J
答:7 @. u" e! b E
要申报。即使首付只有5万,但这项资产的成本超过了10万加币。/ J, x* {& H% [& w% Y" ^
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九.如果某人通过TD银行持有美国股票,成本超过10加币,需要申报吗?8 k. p* N7 z+ U9 A0 [& u
答:
8 @ |. j7 [+ o h6 T! c1 { 要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司,还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就要申报。
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PS:本周六和下周六,Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工,为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。, S+ c6 v8 i: L$ N i: C
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有任何问题,请随时联系!Peter将以最大的能力为您服务!也欢迎各种心得交流!
9 ~$ q* u! ]2 f1 d8 N1 X4 e6 j电话:647-860-7588 Email: 1351904513@QQ.com |
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