新移民报税问答zt

Tom · 发表于 2006-2-7 22:41

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问：为什么没有收入也一定要报税?
答：经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括:
(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件
因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!

问：没有T4 SLIPE 怎么报税?
答：随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.

问：我是投资移民，不知国内的收入、资产是否填报？
答：加拿大税法规定：对纳税公民的全部收入课税，不分收入来源地区，即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入，需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税，加国允许间接抵减一部分税款。至于资产，只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如：在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万，合计11万，应填T1135(E)。

问：新移民第一次报税应注意哪些事项？
答：以下几点请注意。在T1 General的第一页：(1)填写登陆时间；(2)在“Elections Canada”选择“No”；(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页：(1)退税的情况下，最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462)；(2)有小孩者，选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天，则Line300计算为：$7,756x170/365=$3,612.38

问：2003年报税的要求与以往有何不同？
答：加拿大税务局每年都会作出相应变动，以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下：
1、RRSP：2002年$13,500；2003年$14,500；2004年$15,500；2005年$16,500 2006年$18,000
2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息，均可以通过My Account的网站查询
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
3、免税额提高，以适应物价增长。
4、雇员使用公司车辆，即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit)，
无论是购买的或租赁的车辆。理由是：雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去，其计划中的价值(按市价)，则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙，而且该子/孙在经济上依赖于死者，此种情况下RRSP/RRIF不用交税，而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾，则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP，无需立即交税。
6、慈善捐款的新要求，即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
原有规定：如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下，又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如：成本150万元，增值50万元)，暂不缴税。
新规定：取消200元的限制，即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时，差额为其应纳税所得。
(2)当雇员将股票按高于市价出售后，差额为资本利得，只有50%的部分需要上税。
(3)当该股票价值损失时(Capital Loss)，
不可以抵销个人当年的收入，只能抵销资本利得。
9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如：律师费)，可以抵销个人的收入；为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。

问：社会救济款需要报税吗？
答：需要报税－填入税表。有些收入容易被误解不报税，因为是不需要交税的收入，如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中，“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之，有的收入是non-taxable income，但不需要报税，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST；有的收入是non-taxable income，但必须报税，举例如下：
(1)Workers\' compensation，T5007表的box10
(2)social assistance payments，T5007表的 box11
(3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21
这三项分别填在T1 General　的 Line144,145,146，属于Total income及Net income的内容，但同时在Line 250填入上述三项的合计数，作为应纳税收入的抵扣项。

问：如何避免税务局审查我的税表？
答：加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。审查的原因有许多，如：例行公事；有人举报；自雇连年亏损；收支波动过大；所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险，建议注意以下内容，以保安全。
(1)发出税表前，仔细先查各项内容是否填全，数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。
(2)填报所有的收入，无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇，在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损，可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER)，对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
(4)及时报税。有几种情况未及时报税：有些移民不知道报税是一种义务；有的误以为所在公司代扣税等于报税了；有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音，税务局就会采取行动。不报税是违法的，重者可以坐牢。
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高，一定会引起税务局的注意。
(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A)，税务局不知道，或者仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。事实上，税务部门已经对一些行业高度重视：建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例：某商家在销售时对顾客说，若交现金，则免GST/PST。没想到，该顾客就是税务官员。结果可想而知。　
(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题，则在今后更需小心。

问：RRSP到二月底结束,。听朋友讲，买得越多越好，是这样吗？
答：上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划，始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处，早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响：刘先生今年35岁，年收入五万元，其可以购买RRSP的额度为：$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万，最多只能买RRSP $14,500)
优势：
(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为：($50,000-$7,756)x30% = $12,673；若购买RRSP 则税款减为：($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元，即RRSP$9,000 x 30%。
(2)若刘先生工作30年，至65岁退休时，在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源；同时，30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
(3)年轻时收入高，适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用，收入较少，适用税率亦低16%(假设)。那么，刘先生一生所少支付的税款约为：(30%-16%)x$9,000=$37,800
(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书，不用支付利息；
(5)用RRSP帐户里的钱进行投资；
(6)有权利随时从RRSP里取款，RRSP起到蓄水池的作用。
问题：
(1)虽然RRSP可以延税，但对于手里现金比较紧的家庭来讲，短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP，则锁住$9,000元，只能使用$2,700元；若不买RRSP，交税后，手中则有$6,300元可以使用；(2)RRSP不可任意购买，如果超过上限，则会受到每月1%的罚款；
(3)RRSP是延税计划，换言之，RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去，其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税，此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%，即刘先生的30万仅有一半留给家人。
结论：RRSP是\"双刃剑\"，要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分，不宜买足。

问：我有房租收入，但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍？
答：可以。根据税法，以下内容均可作为收入的抵扣项，但一定将原始票据保留六年：
广告费Advertising
保险费Insurance
利息Interest
维修费Maintenance and repairs
管理费Management and administration fees
汽车费用Motor vehicle expenses
办公室费用Office expenses
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
地税Property taxes
工资及福利Salaries, wages, and benefits
差旅费Travel
水电气Utilities
其他开支Other expenses
不过，房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
案例：某房东在出租房子时跟房客讲，若交支票500元；若给现金则400元，但要求房客不要报税，房客们选择了现金方式。报税后，该房东收到税务局的来信，令其如实补报上一年所收的全部房租，无论支票还是现金，并等候进一步处置。原来，五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论：该房东已经违法了！应及时地将全部的租金收入报给税务局，听候处理。今后杜绝这种行为。

问：为何尽量使用电子报税？
答：电子报税，指EFILE（或称NETFILE），即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税，不可以用电子报税，因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税，手工填写税表即可，方便省事。但报税时必须附上：T1 General；Schedule1；Shedule4；ON28；ON479；T4、T5、T3等。
在有条件的情况下，尽量使用电子报税，好处有：
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
(2)退税及时，平均1-2周。而手工报税时，退税时间平均为4-6周。
(3)减少计算错误。
(4)省邮资，而且减少了邮寄丢失的可能性。
电子报税应注意几个方面：
(1)补税或欠税时，4月30日之前应将税款交给税务局，支票即可。
(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到，可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
(3)电子报税成功后，税务局立即给报税人六位确认号码。

问：我们来加拿大时间不长，是否可以介绍一下加国的税务体系？
答：加拿大个人收入税制为：依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报，或者自己填写，或者请会计师、专业人士代办。
税法规定，税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围，各种全球收入(worldwide income)，包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
人称加拿大是“万税之国”，是形容加国税收项目繁多，而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
根据2002年7月初《世界日报》报道：“6月29日是加国人税收自由日，亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之，纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。

问：我对报税的截至日期不清楚，是四月份还是六月份？
答：每年二月起，纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide)，根据T4（工资收入一览表）等表及相关资料计算、填表，并于四月底以前邮给税务局即可。
以往年度曾报过税的人士，会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容：
(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确；住址是否变更；告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经� ... �税务局联系。
(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表，T1表最重要，必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
在T1表的最后，你会算出金额，或是退税(REFUND)，或是补税(OWING)。
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式，快捷简便。
自雇者可延迟到六月中交表，但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING)，必须在4月30日前处理（可以先交税，后交表）。

问：便利店在会计、税务方面的特点有哪些？
答：负无限责任的便利店，其经营者属于自雇，一般情况下平时不需要交税，也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
尽管不需要做正式的财务报表，但应有完整的流水帐。因此，视业务多少，可以按月或季做好收支记录。届时，会计师会或自己会很容易地作出统计。
收入：销售收入Revenue，奖券佣金Lottery Commission，杂项收入Other Income
支出：广告费 Advertising；坏帐损失 Bad debts；执照费、会员费 licences, dues, memberships；运输、邮寄费 Delivery, freight, and express；汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles)；火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability)；维修费 Maintenance and repairs；管理费 Management and administration fees；餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%)；汽车费用 Motor vehicle expenses；办公室费用 Office expenses；办公消耗品 Supplies；律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees；地税 Property taxes；房租 Rent；工资及福利 Salaries, wages, and benefits；差旅费 Travel；电话及水电气 Telephone & utilities；其他开支 Other expenses。

问：我于2003年二月来到多伦多，曾在工厂做过工，在餐馆洗过碗(现金)，现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税？
答：每年一月底或二月初，你会收到来自所有工作过单位的T4表，这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表，用工资单亦可。加拿大收入税制是：依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起，纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明，根据T4表及相关资料填报，并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定：税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉，可请会计师或专业人士代办。

问：我们夫妻的年收入比较高，听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法？
答：所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税，即提高支出降低边际税率(Marginal Rate)，从而减少税款。方法有：1．开办无限公司，公司的各种费用可起到抵税的作用，与个人一并报税。有限公司必须单独申报，并附有正式财务报表；2．用于自雇的支出；3．用于专业人士收入而发生的相关费用；4．为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里)；5．托儿费；6．老人看管小孩，可支付合理费用；7．投资损失；8．有海外收入的，可扣除海外相关费用；9．申报房租收入时，发生的相关的费用，如水电、维修费、房屋保险等；10．若在家办公，使用面积为25%，则可将家庭支出的25%计入抵税费用。

问：我在2003年没有收入，不需要交税。所以，我当年的学费不用报税，等以后有收入时再报税可以吗？
答：不妥当。正常的方法是：将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税，税务局会给你一份Notice of Assessment，列出你还有多少金额没有使用，这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税，而没有拿到T2202或T2202(A)，吃亏很多。因为，按规定，每上一个月的Full-Time 课程，增加$400抵税额；每上一个月的Part-Time，增加$120抵税额。
举例说明：王先生在2003年读Full-Time课程五个月，学费$4,000。同年，又上Part-Time课程两个月，学费$1,000。如果仅以收据，即实际支付金额计算，可以抵税的金额为$5,000。
正确的抵税金额计算为：$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
若以最低税率22%计算，损失的税款为：(7,240-5000) X 22% = $493

Tom · 发表于 2006-2-7 22:43

问：我开办了一份小生意，同时还有自雇收入。请问，是否任何费用都可以用来抵减收入？
答：理解不正确。税法规定，经营者可以扣减与生意相关的费用，这些费用必须是为了取得收入并且合理，但没有列出具体项目。一般情况下，可以扣除的费用有：广告费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。
作为自雇人士，其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件，如银行账单。税务局有六年的审查权利，而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据，税务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款，以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。
税务法庭测试企业的重要内容就是：企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标，而不是为了避税。
因此，纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。
举例说明（一）：在一项生意中，针对同一性质的工作，老板支付给配偶的工资高于一般职员，显然不合理。　
举例说明（二）：王先生作为自雇，承揽装修工程，平时在家办公联络业务，三口之家租住两间房屋。当为其报税时，王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费用。报税人员指出这种做法不\"合理\"后，王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显，其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵扣项。

问：如何计算汽车费用以抵税
答：汽车是北美生活中不可缺少的重要交通工具, 尤其对于有公司的朋友来说, 不仅有助于生意, 而且汽车费用更是一项非常好的抵税项目. 汽车费用具体分为两部分: OPERATING EXPENSES, 如汽油费, 汽车维护费, 修理费,保险费, 驾驶执照费等; FIX EXPENSES, 如汽车折旧和购买汽车的贷款利息等. 应特别注意的是, 在计算这些EXPENSES 时, 其具体规定是不一样的, 对于前者, 按100%折减; 但后者如汽车的折旧(CCA)则有严格的规定. 在头一年按总购买价格的15%计算, 最大折旧额为$30000 (再加上GST和PST), 以后的余额每年按30%递减. 汽车贷款利息今年最多可减$300. 报税时不必附上相关的收据, 但应妥善保管以便税局抽查. 另外, 你如果受雇于公司, 只有在合同上说明汽车费用是你工作的一部分, 才可以减税. 同时你的雇主必须为你签发T2200, 即允许你申报合理的费用.

问：漏报的GST 还能要回来吗？
答：是可以要回来的. 你可以写信或者填写一份申请表( T1 Adjustment Request, 简称T1-ADJ). 在写信时一定要包含以下内容: 申请人及其配偶的SIN号码; 两人各自的年纯收入等. 但是根据过往经验我们建议你最好填写表格申请, 因为曾经有客户写信给税局, 由于语言的表达方式等原因, 迟迟未能得到答复; 而寄申请表的客户则顺利追回应得的GST.此表格可在www.ccra.gc.ca/forms 下载. 在大约8周内会收到一封信( Notice of Reassessment), 此后不久就会收到GST退款和另一封信(Notice of Determination). 注意邮寄到所在地税局, TORNOTO地区的TAX OFFICE 是: Tax Services Office , Sudbury ON, P3A 5C1. 如果你是非加拿大居民, 则邮寄到: The International Tax Services Office, 2204 Walkley Road, Ottwa ON, Canada, K1A 1A8

问：为什么没得到GST退税?
答：有很多朋友感到纳闷: 今年我按时申报了个人所得税,可是为什么我没有得到应得的GST退税? 根据我们以往的经验, 大致有以下几种情况: (1) 在T1表里第一页有关GST的问项里, 没有填写”YES” (2) 填写配偶的纯收入时, 即使对方没有收入, 也应该填写”0”而不是忽略不填.( 若没有填写”0”, 肯定得不到GST 退税). 此外, 外交人员及其家属, 监狱服刑超过90天以上者及寄养在别人家庭的孩子都不能申请GST. 基于以上原因,为保险起见, 我们在为客户报税时为双方的GST选项里都填”YES’( 即使夫妇双方只有一方能申请). 另外, 如果你的孩子在今年四月一日之前满十九岁,应该让他单独申请GST退税, 作为独立申请者, 其得到的GST最高额为$216/年, 如果与父母一起申报, 其最高额只为$114/年.

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