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加拿大报税简单指南

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1. 什么是报税
6 N0 x: h6 `+ u+ g
, q" x, j6 E: J5 p  2. GST/HST
& M/ ~& \  N+ h" k& E! L
4 }$ g+ |" _* r! }( S) T  3.谁可以报税; i8 o; \5 o1 p3 X" i1 s: b' |

8 C2 p) N# v* p1 T) L  4. 何时报税
6 a+ f. z/ j& c% A9 E
7 D! ?0 [' N" k  5.报税需要的资料
* S- R+ F1 R$ y0 K% C$ j+ q+ H& s8 Z+ Q# L
  6. 如何报税: J/ ~6 P+ q8 U$ }% \) t

8 b8 f, G/ f9 D7 s4 |! X' [' {  7.怎样拿到报税金2 B2 p  q6 P. t: ?3 o" ~2 g

- s1 E- l* x9 A) J  8. 中国-加拿大关于中国留学生税务的条款4 @$ a9 H; o* R& R

0 \, m; L, m5 B  1. 为何报税?
$ Y& c* B0 N& y& J% E* s$ {. V( X% g( F: w8 ^* n5 j
  加拿大是个税率很高的国家。正常情况下,个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的,再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税,将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的,应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异  @' q. J+ Y  t! u' s" ~( ~( {( c

1 W% |8 R9 O: e9 N/ H, Q/ \; x  2. GSH/HST, s* L  K& M0 `
  Y7 g4 C8 U+ f) I- d1 f
  Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始,分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异,总额不超过350加币。
: K/ _% s' o6 ?+ l$ ~! j/ [  p5 h- U0 ]
  3.谁可以报税
4 ~/ }8 q5 R6 x, }* F! r# V: u
# R" e7 {0 M1 I  只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人,不论本国人还是外国人,只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。# i# Q- B0 u" y
7 W& O, S" U, k. t, e0 B# `  C  a" V; h
  4.何时报税?
. g! n/ f  q8 m5 w: J! i: Y6 r3 h3 ^& [$ ]
  CRA每年3月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理,如果没有问题,可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。' [5 g! {$ q+ V! X0 W8 |

7 p& S5 `, I! o: A$ A  从前一年倒推到以前任何一个税务年,没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大,一直到2006年的税都没有办理,那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
0 D( C* w) o. D/ r5 p5 K/ c( J5 R* d  I5 [
  5.报税需要的资料
2 e2 E8 r  E! b; Z9 F, J" X
' o+ x$ u/ G3 c% [* J  如前所述,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。8 x, |* D+ f1 K& A( |: L! l

( ~5 d! o' C8 n2 M- c, ?. z  报税人应提供自己的SIN(Social Insurance Number),如果没有SIN,也可以申请,但是处理速度会放慢。
* k9 {$ V4 u  m) _/ o3 o8 W0 K8 b8 p, U$ o0 j6 j" l; q( B3 u
  另外,还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。- L( c1 `, A6 e/ ~! U
+ M" H! i1 s! u6 ]
  6. 如何报税?- u. r/ b7 x& R( V8 \$ h: R
: Z5 y1 P  ?  G, }, n6 [- r5 J
  6.1软件或者手工填写报税表
3 l" m& C9 q0 [7 {! ?2 d
" d) h2 g. k8 A9 Z4 D; M/ C) g  每年3月份左右,可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后,就可以办理报税了。
9 w  K* X) I+ n$ Y$ O
  Q( T$ z: w  w2 ?+ t5 _; p  http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm! O; P( x' @+ u/ ]% n; X" G

+ d% b6 A1 I1 t6 Z4 a. {5 ~/ e  如果对报税过程比较了解,可以自己计算税额。不了解的,可以购买报税的软件来计算,价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构,合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税,收费12加元。+ Q% m" \( T8 z  [

  v% r0 X8 k3 l2 x* G1 v. h' P  6.2网上填表/ v8 [1 O/ D% b8 q
1 T$ \$ e3 |* R4 S$ z* `. N2 @
  CRA也接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
8 [0 A3 l$ n  B8 k% u& w! W3 c& I* R% b; o( s5 y; c
  http://www.netfile.gc.ca
% h& j1 z4 O4 S. z2 j/ ~4 k# \, p" ^6 s: R/ ]1 W2 }8 T8 j
  Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和tax- U* x: _3 O1 l7 c9 {, }

6 J+ o' _2 U+ s3 N$ ?& J: k' F- u  http://www.ufile.ca% W; |- ^/ \7 c# z; ?* o

/ O# m2 x5 D2 u% P( H" G3 q  http://www.taxwiz.ca" ]$ Y- u- }' G) P4 \( d
* x' {: ]8 X  I6 X( X- N: M
  年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上,使用网站报税价格一般在12加币左右。  A9 ]+ `% M& @2 j' l
  u! w! {+ ?; W, A7 e
  网上填表需要一个Netfile access code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以询问CRA找回code
* t- a1 \; R$ C% w* o- |% @; N( j6 ]) o6 e# f4 C
  http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
) |8 p' ^7 k8 R8 q1 z% \" d" j, D- l( s; i5 [
  如果来加拿大后第一次报税,就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是,仍然可以使用上述网站,将计算结果打印出来,通过邮局邮寄到CRA。8 r7 o' n4 x( `5 P0 ?" c( w* D

4 N0 N) K% K8 F  }) }7 g  7.怎样拿到税金0 D( s! |% A4 X4 t7 Y

1 z. K, A# k+ M4 A* k  可以选择从CRA接受支票,或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。
4 P& `9 K* `- I) V8 a' t
2 s5 B2 y: A# E1 K5 y. C& z) E1 z  8.中国-加拿大关于税务的条款
( C+ {1 d1 |0 {( a/ w  v6 a: B; n
  根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议(Canada-China Income Tax Agreement)[134, 449] Article 19 – Students:
2 X3 n" B. l" V: Q* ^: ~: |  e- }6 P- h# l% c$ y
  Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State. " Y# _1 X: K0 S: L0 I& g6 ?* s

' Y3 [0 t% w/ P* x0 G7 Y+ U5 M$ I4 b  在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考:
3 k- Z: W& Y7 w& v8 U' I, j" A% U4 {- I
  http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm
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