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加拿大报税简单指南

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1. 什么是报税
7 J1 |/ ?2 }6 @* c" _" b7 m' n7 j  m5 A% s+ Y5 ]
  2. GST/HST. p5 `6 ~+ y0 l$ S& K
2 S0 M6 F) ^! h
  3.谁可以报税
9 V9 K  g- n% b1 x* k4 p( E
! l" ~: Q9 O+ A) a  A4 U+ h  4. 何时报税: X: w+ @1 _7 C

6 [; c$ K. q+ T- m0 d/ h; w. \1 y5 @  5.报税需要的资料& \4 q& \9 B: V9 D( o' a5 Q$ G

1 |" D+ L* T% ]  6. 如何报税7 D( p# W; b( r0 s
9 j, @' i6 p' Y, k8 l
  7.怎样拿到报税金( F1 I& h4 h" `5 R; ~$ L2 A( n
- s. o% i9 }. B& |+ t( g
  8. 中国-加拿大关于中国留学生税务的条款( w% u8 W: v" N3 @3 p
9 U3 E; ?' i  t- Q
  1. 为何报税?
1 W8 s: R" x* y) ]
' h9 j9 w* W/ F+ I  加拿大是个税率很高的国家。正常情况下,个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的,再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税,将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的,应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异
0 [: k0 G4 f# a6 [) ^" l7 ]# b* ^$ y) q( J8 m/ o" t' Y& x% ?
  2. GSH/HST
  j7 c( m2 H: Z* W9 Q5 V! L) R3 Z0 p* p- A4 q, S" _
  Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始,分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异,总额不超过350加币。
% M& Y; h. n/ m! k+ C/ ^; n" K7 K/ M! ]- d6 T# d& @0 h8 _* q  ?
  3.谁可以报税, [2 [8 C5 U0 Y0 t
+ i+ M' r" I) `5 v9 v0 y, y, [5 d) p
  只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人,不论本国人还是外国人,只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
8 j( s& B; f0 C1 s' m/ f0 T4 u  p- e- S" {: ?; U
  4.何时报税?: c: Q, X- |5 z8 S
5 v; \; R( l: r) o0 I0 c2 _6 h
  CRA每年3月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理,如果没有问题,可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。
# G& q, X5 m& E  T5 Q2 |0 S; Y" B
/ H& b+ E7 K$ t  从前一年倒推到以前任何一个税务年,没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大,一直到2006年的税都没有办理,那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
3 w. s4 q' y2 l; S$ R/ N% r2 ~' t4 g' i" m* e  u
  5.报税需要的资料
  m! I$ o3 b4 M# T
% N$ L, J; q; Q1 `7 y: t( b  如前所述,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
" P5 Q# A! |! v$ P' l
) B; Z, }7 z  }. s  报税人应提供自己的SIN(Social Insurance Number),如果没有SIN,也可以申请,但是处理速度会放慢。1 J% b5 Y) q* @5 I
6 p  m. ~; }# f% S
  另外,还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
$ M) ?& i# l) p$ P( v/ d% M" L# |% u& P' G  ]* b/ U
  6. 如何报税?1 G+ G. ~1 r9 Z: Y8 N

; ~4 |# t, R7 I5 @' ]  6.1软件或者手工填写报税表8 @2 Q1 d" z2 F5 P0 b8 r0 B

% X7 N( w0 K1 A! ]4 @  每年3月份左右,可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后,就可以办理报税了。2 Y0 l* n! v2 u
+ C$ E) [9 ?2 x) K. r. S& w
  http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm& ?- C5 D7 r' `. q
. [' s( I& w, ?, l; }
  如果对报税过程比较了解,可以自己计算税额。不了解的,可以购买报税的软件来计算,价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构,合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税,收费12加元。
9 q$ }) M# Q, q( e% v, g0 z- s6 y: s9 L
  6.2网上填表
" M  R# h( q" ~2 r, S3 k+ I6 b7 R. f8 L5 \( ^2 b
  CRA也接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
# U- }" k# n7 ^6 L/ y8 R) `; b0 |) |
, I/ L$ h+ \6 o! M- i; C  http://www.netfile.gc.ca3 F2 n3 o+ E5 p0 |! |% @
( p! R# S3 I0 K) m: @! h
  Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和tax
9 z" [8 L* y9 z' [
* [1 O. @2 H+ x* ~4 i$ N  http://www.ufile.ca
1 Y4 e4 `' k0 s( r; A. F# I- L2 g3 S) }7 u" f# ]' ^! v4 N
  http://www.taxwiz.ca
: |0 C# C; p, s
! E$ B$ a) ]8 W  年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上,使用网站报税价格一般在12加币左右。
0 r3 t; F' G8 J+ U* W7 {" a! _3 i$ f1 N1 W: W0 v& t5 o  _9 P
  网上填表需要一个Netfile access code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以询问CRA找回code
4 |! _! P: ?$ w  D* e) {6 h0 d  }( j: X& D0 v" l4 F6 z
  http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
- j" e) n- Z# `8 W6 V6 f8 e$ d1 O" Y  b+ {; k! U  ^6 l# w
  如果来加拿大后第一次报税,就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是,仍然可以使用上述网站,将计算结果打印出来,通过邮局邮寄到CRA。+ X$ k4 C9 s+ w% W$ f- s# f7 f

& q8 h6 Y4 [  H4 C- L5 s* I" Z: `  7.怎样拿到税金
9 f; V2 `4 O+ o* M
: k7 `! \' H8 J4 K  可以选择从CRA接受支票,或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。
) R. Z" _& p0 }# Q
- B& d0 V+ ?" T3 j/ Q2 r  8.中国-加拿大关于税务的条款5 h+ v. B5 H: k1 f! F# c: F
: X: m- d: p5 k
  根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议(Canada-China Income Tax Agreement)[134, 449] Article 19 – Students:. Q2 y1 U7 g7 t* p( w5 P# F
" W6 f1 _5 _  t+ |8 C" j
  Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State. 3 _5 }6 A/ y7 o3 O/ g  N' D
3 D2 b' y, x/ g- Y+ O8 f8 ~
  在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考:  _7 `1 |5 c  ^4 r. Y
2 j+ h* w$ @% V( `# M4 C
  http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm
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