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1. 什么是报税6 Y f% w5 \" W9 [: k3 o
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2. GST/HST
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# ^7 ~ D/ I0 h4 d) s 3.谁可以报税- S' N$ {- O# C/ C2 |) C3 M* |
1 E8 N2 I* j! \8 | 4. 何时报税9 ]/ y1 J+ |# }# G& i/ D! R5 l
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5.报税需要的资料+ ~9 [2 a2 ?' ~
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6. 如何报税
' l: {6 P5 p8 w. q1 s0 K+ u+ ~! S- a* Z1 c! W
7.怎样拿到报税金
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8. 中国-加拿大关于中国留学生税务的条款
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6 `. ?! Z( L7 h: a4 c" c( u" ~: y 1. 为何报税?! A# P1 R' L4 s* d! s% L
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加拿大是个税率很高的国家。正常情况下,个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的,再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税,将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的,应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异
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( k5 H7 s/ n B O9 N% t$ N' y+ v/ @ 2. GSH/HST; p; |7 a+ B/ \- C, w/ x% {
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Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始,分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异,总额不超过350加币。
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3.谁可以报税
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5 c% E8 k- n6 }$ L! a 只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人,不论本国人还是外国人,只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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4.何时报税?
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CRA每年3月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理,如果没有问题,可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。! b* R f) t! V
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从前一年倒推到以前任何一个税务年,没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大,一直到2006年的税都没有办理,那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。( T3 x2 Z0 ~+ n) z
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5.报税需要的资料 `8 }5 V1 q' v
: x4 \7 x: ~$ P: h 如前所述,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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Q( o7 ~! W+ Q f 报税人应提供自己的SIN(Social Insurance Number),如果没有SIN,也可以申请,但是处理速度会放慢。
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. T2 F: `. a4 U) X 另外,还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。! { D; D" m5 b+ s
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6. 如何报税?
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" C; [6 r/ c9 T# B( J; u 6.1软件或者手工填写报税表) ^, v: E5 |$ a Z( r2 X- k
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每年3月份左右,可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后,就可以办理报税了。7 r5 M) Q8 b. N( S D) @- U
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http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm
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6 o0 b! [' n$ [8 F2 h0 A 如果对报税过程比较了解,可以自己计算税额。不了解的,可以购买报税的软件来计算,价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构,合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税,收费12加元。$ w8 |3 c% f5 v( K& l
) n+ t4 q% M4 A5 a7 H+ Z, B* z$ B 6.2网上填表9 T, W0 M& k8 r1 C! l$ K, ?
3 i; J1 z2 _9 ]& t/ @ Z3 S" y CRA也接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
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http://www.netfile.gc.ca' Y, Z6 ~& ~6 C! T
5 K, `/ m$ ^: E9 z$ d# N4 `) ?1 E Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和tax
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http://www.ufile.ca5 c ]* ?, R$ H$ V
4 k5 T7 j( t( }" N4 l- ^ http://www.taxwiz.ca2 T+ l3 G: w2 y ^% a7 l# `
! N3 Z: R. }- t8 q- ?+ k& R 年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上,使用网站报税价格一般在12加币左右。' J1 p) T1 J$ l5 C5 d
* s% Y% l* }+ t 网上填表需要一个Netfile access code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以询问CRA找回code; @4 c: c# ~& B6 p
' p4 m5 s& b8 G3 w( H http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
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如果来加拿大后第一次报税,就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是,仍然可以使用上述网站,将计算结果打印出来,通过邮局邮寄到CRA。0 J$ o5 b4 D9 _) |. D
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7.怎样拿到税金4 ]9 m) A* L h" x
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可以选择从CRA接受支票,或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。
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8 I, }. K' L# V5 N) n% o2 c0 b+ o7 Z 8.中国-加拿大关于税务的条款
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根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议(Canada-China Income Tax Agreement)[134, 449] Article 19 – Students:5 V* i9 O8 H# o0 H4 b( O7 R- {
$ v) F; o) Q5 x Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State. 2 d- q& b: B/ Q8 r! r
/ p8 p' V0 W# C9 \; V/ }: i% { 在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考:; ^- _" x: l' p8 R M% F
; S! p: Q+ h+ y3 U) u- T! e6 P
http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm |
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