新手上路
宣德郎(正七品下)
- 积分
- 10
- 获赠鲜花
- 0 朵
- 个人财富
- 100 金币
- 注册时间
- 2006-2-3
|
友情提示: 请千万不要登入陌生网站输入QQ号和密码,以防诈骗。
联系我时,请说明是从哪儿看到的,谢谢。
问:为什么没有收入也一定要报税?
& r: \6 [& O: b0 |答:经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括: & m# ^* c2 {, l( A
(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件 9 q1 Q$ K8 \, j4 l
因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes! ) Y7 ~8 T; R- ~0 ~
9 q6 O) u0 ~8 e f; S) b" d8 |- w8 s6 }3 }0 ^2 \
问:没有T4 SLIPE 怎么报税?
) n; H; s/ r. @; j7 s答:随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
8 G' `6 C! x; W% V# M9 b
) J( W2 h: j* R+ M0 G# ~& R6 G+ {% u0 {$ Y' E/ S- V! C3 ?4 d. a
问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? ( k# c) P; V/ F! }
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 6 T( W9 r( v. a" Q( {$ m
/ l6 c" D7 V: _/ R: z5 ?, A
问:新移民第一次报税应注意哪些事项?
7 F. c+ Y3 a; z, ?6 {' v9 I答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38 ; z+ M) o5 |; N/ f! r0 ?3 u; Y) G/ ~
7 L: J' F$ ]/ n
问:2003年报税的要求与以往有何不同?
2 c* L9 a6 ?, q( G9 F/ w( f |9 `答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下: 3 m: P) R7 X9 i' z" i1 R
1、RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000 # k* N! m9 ^: N& g0 f1 Y4 ~8 ]8 D
2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询 . o; ?' C2 ^) @# m) O* L
(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html) : r& M7 l5 v0 \0 b
3、免税额提高,以适应物价增长。 1 V, b0 B* u0 W( }
4、雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),
0 ?0 {6 |! U0 u4 |# [0 t无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。 + o1 l$ r. ?2 A. S/ J) z8 n; o9 C
5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。 # w% U2 v9 W, D" |, j
6、慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。 , U8 S/ l0 H' H: O1 }8 k
7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。 ) f- i, m; z+ h' l
原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。
$ V) f2 p$ }+ H$ B9 F新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。7 G% _: z# y1 N- }8 ~
8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
. V4 Z0 f; ]7 W( h' p4 {( y" w3 |' q! O(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。
; x- n" ?, Y( R/ P3 `# R5 r(2)当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。
! q* q7 [: U) ^3 Q6 U* }* ](3)当该股票价值损失时(Capital Loss), * j$ C5 o" D+ [' F
不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
& }; g5 p$ ` B& h5 F. I$ k6 i9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。 5 h% s3 t% a* e; G. m) n
# N/ `1 ?" V1 @8 I6 w/ D. X; h2 N# s问:社会救济款需要报税吗? ' H, W$ q/ I# [, C8 Q% H- a
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
3 b' |. r$ X1 I2 l(1)Workers\' compensation,T5007表的box10
3 j8 ?2 D0 k6 a S0 X6 Z: t+ m(2)social assistance payments,T5007表的 box11 / Y1 Z* T& a! g. `
(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 ( U I! \1 U( H. _) a
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。 % f: m6 I$ w) ?9 J' t, D
* _$ s: e7 ?: ]' X0 b* H
问:如何避免税务局审查我的税表? . N; D- G5 x: z" h# p/ S0 M
答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。
5 S! a$ W/ M8 }& @) c4 C(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 p+ R! x7 Y( ?6 f! H2 W) {
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。 + _; n9 v/ p8 K3 Y2 w$ @3 f2 \$ }7 B @
(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
3 t8 E g+ Q3 j(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。0 G4 f* q! {% e h# L3 A* D
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。 , L; ]" t. O/ b6 o1 A7 T
(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。
# I9 b/ h1 k, k(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。 % |6 H+ c* q/ W6 f0 T# x4 {6 g
6 ?6 B& B7 a8 m# q% i: i问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗? ( @; W6 s/ G5 }! C* ]4 i6 `4 l& c
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500)
9 s& s+ C) t: k* f: G" y4 t优势:
. t- a" P8 X( | B* j7 `(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。 2 z% ^9 L3 T2 h6 L( L
(2)若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
, b/ w6 B- V2 ~' ?$ v(3)年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800
' h/ }9 x, k( v& v3 I(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息;
% J8 p5 N+ P; t( V& u(5)用RRSP帐户里的钱进行投资;
0 i; I6 m! _; h( C1 b% ^! c' a+ h2 t(6)有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。 7 M: ]% Y9 l! @0 E
问题: 2 }) d, A- C6 Y0 U8 a
(1)虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;(2)RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
, P- _4 x8 V1 R; w8 E) [(3)RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 , O( S2 k+ z% t8 r
结论:RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。 9 p5 q( z- P. v9 ~
% E! N& E( p; Y- C! l: E I* Z, c0 g
- m% z6 E* ^( Z( b问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍?
! l9 H q7 ?3 |5 C& d: W1 B答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年:
# k ]- P( P2 R% ]广告费Advertising 4 F4 B" Q% |9 N, m( j+ I" R
保险费Insurance
$ c: t; _) `" E- [/ f( F/ u利息Interest
A8 f6 A- W- D6 j/ ]) P% B9 `7 k维修费Maintenance and repairs
/ v& I, `2 x7 G. Z5 L" C管理费Management and administration fees , b/ V$ {3 X9 c4 d. c `+ \# e) L
汽车费用Motor vehicle expenses : E6 ~- z% U0 [- t
办公室费用Office expenses
0 _) ^) J f0 E2 }/ S0 v. n律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees - ]; q& v% n* z6 C+ `
地税Property taxes
% \: s$ H4 W# n8 w. M- x: N0 K工资及福利Salaries, wages, and benefits
, ?; }2 {3 j+ H7 Q6 g差旅费Travel
+ W7 v f; z F水电气Utilities / U# @+ w6 I' W: y( Z. \
其他开支Other expenses
* a1 d& |6 M; C2 G: H& \$ c9 B不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
3 c1 {8 G7 c9 C1 e0 U案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。 ) A1 M3 P' ~ H% |8 E+ b
+ _# v& q( w/ M \3 Y& o' d( p
问:为何尽量使用电子报税? 1 P; s+ p3 _. p B8 f
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 + V3 D2 f6 }7 O( b( a7 Y- U1 M
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: + Y0 h4 M4 W9 y% r' B7 K/ C- {, }" v
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
+ f8 M: X' e/ |- V" X(2)退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。 2 q, T3 v/ ^/ {- t. F6 S7 W
(3)减少计算错误。
+ P" F2 f) J+ @(4)省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。$ L r- i3 b0 T- L0 d6 G
电子报税应注意几个方面: 4 }3 e9 s! y* Z: y. d
(1)补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。 5 P' ?# }, L7 b. v2 ^
(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
2 C8 h1 @8 [$ [+ t+ ^. u0 U/ i5 A(3)电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
; F2 T* N' L8 [6 I8 s
/ B+ X" R6 }9 i1 R
' [ B7 a" P2 H* W- ^问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系?
* D2 q/ F& ~( A0 |( c9 x$ i答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。
: u2 J+ Z" J1 d7 z2 i+ C0 |% D8 l6 e+ s税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 6 ^* ^7 v6 _; Q0 v W5 \
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。 % ^( |. ]6 L; W B: }* M) ]) i
根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。 # @$ O4 c7 y" a4 f, R- M
4 G* z8 ^! t6 ?& a- d* h问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? : @% d, Q$ U6 k
答:每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。 & [: t% S: a" M" y$ Z- X
以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
" c- z- K& W( ?$ d(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
2 h7 A& E7 B! }* f* C' u(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。 2 O6 s9 Y% h& w& Q3 }
(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。 7 S! T( \, A, ]2 x- b
在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。 0 ]$ P& T, i2 t$ z+ o! V( Y
第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
- @$ @6 v, @: c8 }0 |# u自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
, f( G! p6 L& L, d6 Q b3 X& e0 y
5 P! C! m8 L: ?4 q: J7 @问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? ) ^: X9 |3 U4 F# t/ Q! W
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。: i( c. B; ]8 V) @
尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。 . Q2 k( u9 v2 X/ M
收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income # W! w0 b1 \% j$ c1 z7 a
支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。 * K$ [; P" ~4 y
- e; x7 Z% ~; V) ^( w: J) P
问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税?
# W: ~% k) x: s2 W% k答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
) L, o, a+ H [5 j# ?; [! H' m# |9 v2 m! I+ Y' ~2 `- e
问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法? ! r4 ]! A& v( c
答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
. w! L3 ~$ c' k3 i" x" m- l3 \/ h V" A$ ?, a6 L5 J
! h$ U+ V" P# z$ M1 E: S问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗? + X: q" r. k! T0 a# J: v5 R, \1 ~
答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
8 a$ S; I u. w8 Q举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 8 L, B" Z& A9 `4 I
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
3 ^ }) `- o3 i H# F% E若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493 |
|